小规模建筑施工企业（小规模建筑施工企业所得税）
新成立的小规模建筑施工企业接到2000万工程如何纳税?
1、万的工程，即使三年完成，每年也是近700万，小规模纳税人连续12个月销售额超过500万元就应该转为一般纳税人。一般纳税人建筑公司，如果施工项目是清包工、甲供材，也可以执行简易计税法，增值税征收率3%。否则应该适用9%的税率。也可以使用小规模纳税人身份先做500万的工程量，期间增值税是3%。
2、建筑施工企业一般交的税有：增值税；城市维护建设税；教育费附加、地方教育附加；印花税；企业所得税；房产税；个人所得税；土地使用税等。建筑施工企业交的税的税率具体如下：增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。
3、营业税：税率3%。营业税按照工程收入的3%计算缴纳营业税。 城建税：按营业税的5%计税。城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。 教育费附加：按营业税的3%计税。
4、教育 费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。
5、一，个人独资核定征收 可在税收优惠地区成立小规模建筑施工类个人独资企业申请核定征收，增值税：1 所得税：0.5%—1 附加税：0.06 综合税率不超过：16 交完增值，所得，附加以后，不用在交附加税。资金可以直接转到法人的个人账户进行自由支配。个人独资企业可以开具专票，也可以开具普票。
6、包工包料的施工叫大包；小规模纳税人承揽大包工程，应交增值税=工程款÷（1+3%）×3%；一般纳税人承揽大包工程，应交增值税=销项税-进项税 销项税=工程款÷（1+9%）×9 进项税是购进材料和服务取得增值税专用发票可以抵扣的税金。
建筑施工企业从小规模上升到一般纳税人收入确定是多少
营改增后，建筑施工企业小规模交3%的增值税，一般纳税人是11%的增值税。而且年收入在500万以上的国家税务局会强制升为一般纳税人，（这个年收入是指年累计12个月收入在500万以上，不是指从一月一日至十二月三十一日一个自然年份算的。
在中国大陆，小规模纳税人和一般纳税人是企业纳税的两种不同方式。小规模纳税人是指按照增值税法律法规的规定，年销售额/营业额不超过500万元（自2022年起改为5，000，000元）的纳税人；一般纳税人则是指按照规定，应当按照一般计税方法纳税，且进行普通发票或专用发票的纳税人。
工业企业年应税销售额在50万元以上，商业企业年应税销售额在80万元以上。小规模纳税人年销售额应征税起点是5000-20000元/月，现在新政策，应该是在20000元/月。即每月销售额在20000元以下就不交增值税了。
若纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。
⑵从事货物销售和应税劳务的纳税人符合如下条件的，可以申请一般纳税人资格。①销售货物或应税劳务的年增值税应税销售额在30万元（含30万元）以上、100万以下的小规模工业企业，会计核算健全，能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，能够提供准确税务资料的。
年针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元，且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。上述优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。
营改增后,建筑施工企业在做工程造价时,施工单位是一般纳税人还是小规...
营改增后，建筑施工企业小规模交3%的增值税，一般纳税人是11%的增值税。而且年收入在500万以上的国家税务局会强制升为一般纳税人，（这个年收入是指年累计12个月收入在500万以上，不是指从一月一日至十二月三十一日一个自然年份算的。
一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。营改增后对建筑施工企业的影响：“营改增”政策能有效解决我国建筑企业重复纳税问题，其在购进原材料、建筑装置时所缴纳的增值税进项税额也能够被抵扣。
即增值率超过239%（可抵扣率低于70.61%）时，小规模纳税人合适，否则，一般纳税人合适。税收筹划增值率超过239%时营改增项目投资新成立小规模企业比较合算。但是建筑企业在确定纳税人资格时也要考虑下列因素来决定是否申请为一般纳税人。
“营改增”前，建筑业营业税税率为3%，“营改增”后，建筑业小规模纳税人征收率为3%，一般纳税人税率为11%。
营改增后的建筑劳务税率是百分之三，这是属于小规模纳税人企业公司的，普通发票税率都是一样的，具体哦确认为准。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑公司小规模纳税人账务处理是怎样的
1、小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下，并且不能按规定报送有关税务资料，会计核算不健全的增值税纳税人。
2、和一般纳税人只有增值税是有区别的，所得税方面和账务处理是一样的。建筑公司公司特殊科目：工程施工，其他和普通企业也一样。相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
3、小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税，即：适用3%的征收率。建筑行业增值税销项税进项税账务处理借：应交税费一应交增值税--销项税扣后账户余额表示应上交的税金）贷：应交税费一待抵扣税（抵扣后账户无余额）建筑企业常见的几种进项税额抵扣情形。 要根据纳税人资格和计税方法的选择来区分。
4、小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
5、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
发布时间: 2024-07-28